Специалисты УФНС по Коми в онлайн-интервью на БНК разобрали ситуации с уплатой НДФЛ при продаже земельного участка и автомобиля, которые были куплены менее трех лет назад.

Фото БНК

Вопрос

Куплен земельный участок полтора года назад. Сейчас продаю. Согласно статьям в НК, с продажи земельного участка, как с недвижимости, которой я владею менее 3 лет, следует платить НДФЛ 13%. Как применять положенный налоговый вычет, если сделка меньше миллиона: с разницы в цене между покупной и продажной ценами платить налог, или с кадастровой стоимости?

Ответ УФНС по Коми

При продаже земельного участка вы имеете право полученные доходы уменьшить на сумму имущественных налоговых вычетов на ваш выбор: в размере 1 млн. рублей или в размере фактических расходов, понесенных на приобретение этого земельного участка.

При этом необходимо учитывать, что налогооблагаемым доходом будет являться наибольшая из сумм: либо цена сделки, указанная в договоре, либо расчетная величина дохода, исчисленная по формуле: кадастровая стоимость земли, умноженная на коэффициент 0,7.

Налог уплачивается по ставке 13% с суммы разницы налогооблагаемого дохода и имущественного налогового вычета.

Например, в договоре купли продажи указана цена 900 000 руб., а кадастровая стоимость участка 1 500 000 руб., продаваемый участок ранее был куплен за 600 000 руб. В данном примере расчетная величина дохода равна 1 050 000 руб. (1 500 000 руб.*0,7) и эта сумма больше, чем цена сделки, указанная в договоре. Поэтому налог будет рассчитываться с разницы между суммой дохода (1 050 000 руб.) и наибольшей возможной суммой вычета (стандартный размер 1 000 000 руб.) Таким образом, налог составит 6500 рублей (50 000 рублей*13%).

Если разница между налогооблагаемым доходом и имущественным налоговым вычетом составит отрицательную величину или ноль, то налог к уплате не возникает.

В любом случае, вам необходимо будет представить декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи земельного участка. Если по декларации будет рассчитан налог, его нужно будет оплатить не позднее 15 июля.

Вопрос

Сколько нужно заплатить налога и с какой суммы (от суммы продажи? или кадастровой, иной стоимости? Или только при наличии разницы суммы продажи и кадастровой стоимости?), при продаже унаследованного имущества,(дача, дом, автомашина), проданного ранее чем через 3 года с момента наследования?

Ответ УФНС по Коми

При продаже унаследованного имущества вы имеете право полученные доходы уменьшить на сумму следующих имущественных налоговых вычетов на ваш выбор: в размере 1 млн. рублей в целом по всем объектам недвижимости (садового дома, жилого дома, земельного участка) и 250 тыс. руб. в отношении автомобиля или в размере фактических и документально подтвержденных расходов, понесенных наследодателем на приобретение этого имущества.

При продаже машины налогооблагаемым доходом является цена сделки, указанная в договоре купли-продажи.